Налоговая система Соединённых Штатов Америки отличается сложной многоуровневой структурой․ Помимо федеральных налогов‚ каждый из 50 штатов (субъектов федерации) устанавливает собственные налоги‚ ставки и льготы․ Именно поэтому налоговая нагрузка жителей разных регионов страны может существенно различаться․
Общая структура налогообложения в США
В США действуют три уровня налогообложения:
- Федеральный, единый для всей страны (подоходный налог до 37%‚ корпоративный налог 21%);
- Уровень штатов — каждый штат самостоятельно определяет виды налогов и ставки;
- Местный уровень — налоги округов‚ городов и муниципалитетов (в первую очередь налог на имущество)․
Важно понимать: федеральная ставка подоходного налога одинакова для всех граждан и резидентов независимо от штата проживания․ Различия возникают именно на уровне штатов и местных органов власти․
Подоходный налог штатов
Подоходный налог — один из главных источников доходов бюджетов штатов: в структуре налоговых поступлений он занимает долю около 40%․
Штаты без подоходного налога
Ряд штатов полностью отказались от подоходного налога с физических лиц․ К ним относятся‚ в частности‚ Флорида‚ Техас‚ Невада‚ Вайоминг‚ Южная Дакота‚ Аляска и Вашингтон․ Однако важно учитывать нюанс: штат всё равно должен финансировать свои расходы‚ поэтому в таких регионах‚ как правило‚ выше другие виды налогов — например‚ налог с продаж или налог на имущество․
Особый случай — Нью-Гэмпшир и Теннесси‚ где исторически взимался налог только с дивидендов и процентного дохода․
Штаты с высокими ставками
Немногие штаты устанавливают ставки подоходного налога выше 10%․ Самые высокие максимальные ставки действуют в:
- Калифорнии — до 13‚3%;
- Гавайях, до 11%;
- Нью-Йорке — до 10‚9%;
- Нью-Джерси, до 10‚75%․
Большинство штатов используют прогрессивную шкалу: чем выше доход‚ тем выше ставка․ Однако некоторые штаты применяют фиксированную (плоскую) ставку для всех уровней дохода․
Корпоративный налог (налог на прибыль)
Компании в США платят федеральный налог на прибыль по ставке 21%‚ а также налог на прибыль в бюджет штата․ Ставки штатов варьируются:
- от 0%, в Южной Дакоте и Вайоминге;
- до 9‚8–11‚5% — в штатах с максимальной нагрузкой на бизнес․
Именно поэтому многие компании выбирают для регистрации штаты с благоприятным налоговым климатом‚ например Делавэр‚ известный также развитым корпоративным законодательством․
Налог с продаж
Налог с продаж (sales tax) взимается только на уровне штатов и местных властей, федерального налога с продаж в США нет․ Ставки различаются от нуля (например‚ в Орегоне‚ Монтане‚ Делавэре) до 7–10% с учётом местных надбавок․ Этот налог особенно важен для штатов без подоходного налога‚ поскольку компенсирует выпадающие доходы бюджета․
Налог на имущество (недвижимость)
Налог на недвижимость — основной источник финансирования местных бюджетов‚ школ и муниципальных служб․ Средние эффективные ставки по стране различаются значительно:
- Нью-Джерси — около 1‚89% (самая высокая средняя ставка);
- Нью-Гэмпшир, 1‚86%;
- Техас — 1‚81%;
- Небраска и Висконсин — около 1‚76%․
Обратите внимание: Техас и Нью-Гэмпшир не взимают подоходный налог‚ но компенсируют это высоким налогом на имущество․
Кто обязан платить налоги штатов
Обязанность уплаты налогов зависит от статуса налогоплательщика и суммы дохода:
- Граждане и налоговые резиденты США платят налоги с мирового дохода — независимо от того‚ где он получен;
- Резиденты штата платят подоходный налог этого штата со всех доходов;
- Нерезиденты штата платят налог только с доходов‚ полученных из источников в данном штате․
Как оценивать налоговую нагрузку штата
При переезде или выборе штата для ведения бизнеса разумно смотреть не на один налог в отрыве‚ а на общий налоговый профиль — совокупность всех обязательных платежей:
- подоходный налог штата;
- налог с продаж (включая местные надбавки);
- налог на имущество;
- корпоративный налог (для бизнеса);
- специальные сборы и акцизы․
Штат с нулевым подоходным налогом может оказаться менее выгодным из-за высоких налогов на недвижимость и продажи‚ и наоборот․
Налоговая система субъектов США отличается большим разнообразием: ставки подоходного налога колеблются от 0 до 13‚3%‚ корпоративного — от 0 до 11‚5%‚ а налог на имущество — от долей процента до почти 2%․ Такая конкуренция между штатами позволяет гражданам и компаниям выбирать регион с наиболее подходящими условиями‚ однако требует внимательного анализа совокупной налоговой нагрузки‚ а не отдельных ставок․