Российское законодательство предоставляет ветеранам боевых действий, участникам специальной военной операции (СВО) и членам их семей существенные налоговые преференции. Эти меры поддержки закреплены в Налоговом кодексе РФ и региональных законах, а с 2026 года процедура их получения стала еще более доступной благодаря внедрению электронных сервисов. В этой статье подробно разбираем, какие налоги можно не платить или вернуть часть уплаченных средств, а также как оформить льготы.

Федеральные налоговые льготы (Налоговый кодекс РФ)

Основной перечень преференций определен статьями 407, 391, 399 и 218 Налогового кодекса РФ. Право на них имеют лица, награжденные медалью «За отличие в военной службе», орденом Славы, медалью «За боевые заслуги» или имеющие статус «Ветерана боевых действий» (подтвержденный соответствующим удостоверением).

Налог на имущество физических лиц (ст. 407 НК РФ)

Ветераны боевых действий полностью освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости каждого вида:

• жилое здание (дом, дача);
• квартира;
• комната;
• гараж или машино-место (площадью до 50 кв. м);
• объект незавершенного строительства (жилое);
• иное недвижимое имущество (например, нежилое помещение).

Важно: Если у ветерана несколько объектов одного вида (например, две квартиры), льгота применяется только к одному (по выбору налогоплательщика). На остальные объекты налог платится в общем порядке.

Земельный налог (ст. 391 НК РФ)

Предоставляется вычет из кадастровой стоимости земельного участка в размере 600 кв. метров («шесть соток»). Налог рассчитывается только на превышающую эту площадь часть.

• Льгота распространяется на один участок в собственности (если участков несколько — по выбору налогоплательщика).
• Если площадь участка ≤ 6 соток, налог не платится вовсе.

Транспортный налог (ст. 399 НК РФ)

Региональные законы устанавливают льготы по транспортному накзу, однако на федеральном уровне закреплена норма: ветераны боевых действий освобождаются от уплаты транспортного налога на одно транспортное средство (легковой автомобиль, мотоцикл, самоходная машина и т.д.) при условии, что мощность двигателя не превышает 150 л.с. (110,3 кВт).

Нюанс: Если мощность выше 150 л.с., налог платится полностью (без вычета 150 л.с.), если иное не предусмотрено законом конкретного субъекта РФ (во многих регионах действуют более мягкие условия, например, полная льгота независимо от мощности).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — ст. 218 НК РФ

Ветераны боевых действий имеют право на стандартный социальный вычет в размере 3 000 рублей в месяц (уменьшает налоговую базу по доходам, облагаемым ставкой 13%).

• Вычет предоставляется работодателем (налоговым агентом) на основании заявления сотрудника и копии удостоверения ветерана.
• Действует бессрочно, пока получатель имеет доход, облагаемый ставкой 13% (заработная плата, доходы от аренды и т.д.).
• Не предоставляется по доходам, облагаемым ставками 30%, 35% (призы, выигрыши) и 15% (дивиденды для налоговых резидентов).

Региональные налоговые льготы

Согласно предоставленной информации, в 2026 году регионы продолжают расширять меры поддержки. Примером служит Воронежская область, где заработала система предоставления льгот по электронному удостоверению ветерана боевых действий СВО.

Что могут давать регионы (в рамках своих законов):

• Полное освобождение от транспортного налога (без ограничения по мощности двигателя).
• Дополнительные вычеты по земельному налогу (например, до 1000 кв. м или полная льгота).
• Льготы по налогу на имущество для объектов, не охваченных федеральной нормой (второе жилье, нежилые помещения).
• Региональные денежные выплаты (ЕДВ, ежемесячные выплаты), которые часто не облагаются НДФЛ.

Рекомендация: Обязательно проверьте закон вашего субъекта РФ «О налоговых льготах…» на официальном сайте регионального парламента или ФНС.

Льготы для членов семей ветеранов и участников СВО

Как указано в сводке информации, федеральная налоговая льгота распространяется не только на самих ветеранов, но и на членов их семей (супругов, детей, родителей) в случаях, установленных законом (например, при гибели военнослужащего, получении инвалидности).

Члены семей погибших (умерших) участников СВО могут сохранять право на имущественные вычеты (при покупке жилья) и социальные вычеты по НДФЛ, а также на региональные преференции по имуществу и земле.

Новинки 2026 года: Электронное удостоверение и автоматизация

Ключевое изменение текущего года, масштабирование практики Воронежской области по использованию электронного удостоверения ветерана боевых действий.

Преимущества электронного формата:

1. Автоматическое предоставление льгот: Данные из реестра ветеранов передаются в ФНС и социальные фонды в режиме реального времени. Налоговая инспекция сама применяет вычеты при расчете налога, — лишний раз в налоговую идти не нужно.
2. Доступ через Госуслуги: Удостоверение доступно в мобильном приложении «Госуслуги» и личном кабинете ФНС.
3. Внеочередное обслуживание: Как напомнил зампред Комитета по бюджету и налогам Каплан Панеш, ветераны и их семьи имеют право на дополнительные медицинские гарантии и внеочередное обслуживание, что теперь подтверждается одним кликом на телефоне.

Как оформить налоговые льготы: пошаговая инструкция

Несмотря на автоматизацию, в 2026 году рекомендуется проверить, применены ли льготы, и при необходимости подать уведомление.

Способ 1: Через личный кабинет ФНС (наиболее быстрый)

1. Зарегистрируйтесь/войдите в ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru) или через Госуслуги.
2. Перейдите в раздел «Льготы и вычеты» → «Предоставить льготу».
3. Выберите вид налога (Имущество, Земля, Транспорт, НДФЛ).
4. Система сама подтянет данные из реестра ветеранов (если удостоверение оформлено электронно). Если нет — загрузите скан удостоверения.
5. Подпишите заявление ЭЦП/СМС-кодом.

Способ 2: Через работодателя (для НДФЛ 3 000 руб.)

1. Напишите заявление на имя руководителя организации о предоставлении стандартного вычета (код 501).
2. Приложите копию удостоверения ветерана боевых действий.
3. Вычет начнут применять с следующего месяца после подачи заявления (действует до конца года, в следующем году нужно подать заново).

Способ 3: Через МФЦ или почту (традиционный)

Подайте заявление по форме, установленной Приказом ФНС (например, КНД 1151087 для имущественных налогов), приложив копию удостоверения и паспорта. Ответ придет в течение 30 дней.

Важные нюансы и ответы на частые вопросы

Нужно ли подавать заявление каждый год?

Нет. Для налогов на имущество, землю и транспорт льгота предоставляется бессрочно с момента подачи заявления (или автоматически при наличии электронного удостоверения) до момента утраты права или продажи объекта. Для НДФЛ (3 000 руб.) заявление работодателю подается ежегодно.

Можно ли вернуть налог за прошлые годы?

Да. Если вы не пользовались правом на льготу ранее, можно вернуть излишне уплаченные суммы за последние 3 календарных года, предшествующие году подачи заявления (ст. 78 НК РФ). Например, в 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024, 2025 годы.

Что делать, если в налоговом уведомлении нет льготы?

Если уведомление на оплату пришло без учета вычета (например, налог на дом считается полностью, а не минус 6 соток или стоимость одного объекта), не спешите платить. Подайте уточняющее заявление в ФНС (через ЛК или МФЦ). Пересчет произойдет автоматически, пени начисляться не должны.

Льгота на транспортное средство мощностью более 150 л.с.

На федеральном уровне льготы нет. Но во многих регионах (Москва, СПб, Московская область, Ростовская область и др.) приняты законы, дающие полную льготу ветеранам СВО/боевых действий на один автомобиль без ограничения мощности. Проверьте закон вашего региона.

Резюме: чек-лист ветерана на 2026 год

• Проверьте электронное удостоверение в приложении Госуслуг / ЛК ФНС.
• Проверьте налоговые уведомления (приходят в ЛК и по почте в октябре-ноябре): есть ли вычеты по имуществу, земле, транспорту.
• Подайте заявление работодателю на вычет 3 000 руб. по НДФЛ (если работаете по найму).
• Изучите закон вашего региона — там могут быть более щедрые условия (полная льгота на авто, доп. сотки земли).
• Верните налог за 3 прошлых года, если не оформляли льготу ранее.

Государство в 2026 году делает ставку на проактивное предоставление мер поддержки: ветеран не должен бегать по инстанциям и собирать справки. Данные из единого реестра участников СВО и ветеранов боевых действий автоматически попадают в налоговую. Ваша задача — вовремя проверить корректность начислений в Личном кабинете налогоплательщика и при необходимости подтвердить право кнопкой «Подтвердить» или подать уведомление один раз.

Статья подготовлена на основе действующего Налогового кодекса РФ, регионального законодательства и информации открытых источников на г. Для получения индивидуальной консультации обращайтесь в МФЦ или горячую линию ФНС: ###.