Ветераны боевых действий относятся к категории граждан, которым государство предоставляет широкий перечень мер социальной поддержки․ Среди них особое место занимают налоговые льготы, по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, а также по государственной пошлине․ Разберём подробно, на что может рассчитывать ветеран и как оформить положенные льготы․
Кто относится к ветеранам боевых действий
Правовой статус ветерана боевых действий определён Федеральным законом «О ветеранах»․ К этой категории относятся военнослужащие, сотрудники правоохранительных органов и другие граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории России и за её пределами, а также участники специальной военной операции․ Подтверждением статуса служит удостоверение ветерана боевых действий․
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Одна из наиболее значимых льгот — освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц․ Ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей не платят налог на:
- квартиру или комнату;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственные строения․
Важно помнить, что льгота предоставляется на один объект каждого вида․ Например, если у ветерана две квартиры, то от налога освобождается только одна из них (как правило, та, по которой сумма налога больше, либо объект, выбранный самим налогоплательщиком)․
Кроме того, от налога на имущество освобождаются военнослужащие, уволенные по достижении предельного возраста службы, если общая продолжительность их службы составляет не менее 20 лет․
Льготы по земельному налогу
Ветераны боевых действий имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу․ Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (шести соток) площади земельного участка, принадлежащего ветерану․
Это означает, что если участок не превышает 6 соток, земельный налог фактически не уплачивается․ Если площадь больше — налог начисляется только на «излишек»․ Льгота применяется к одному участку по выбору налогоплательщика․
Льготы по транспортному налогу
Транспортный налог относится к региональным, поэтому льготы по нему устанавливаются законами субъектов РФ (ст․ 356 НК РФ)․ Во многих регионах ветераны боевых действий полностью или частично освобождаются от уплаты транспортного налога, как правило, в отношении одного автомобиля с ограничением по мощности двигателя (например, до 150 или 200 лошадиных сил)․
Условия различаются в зависимости от региона, поэтому рекомендуется уточнять действующие правила в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте ФНС России․
Льготы по НДФЛ
Ветераны боевых действий имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода․ Вычет предоставляется по месту работы на основании заявления и подтверждающих документов либо через налоговую инспекцию при подаче декларации 3-НДФЛ․
Кроме того, от НДФЛ освобождаются государственные пособия, ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ) и иные выплаты, положенные ветеранам․
Государственная пошлина
Ветераны боевых действий освобождаются от уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям по искам имущественного характера стоимостью до 1 миллиона рублей, если спор связан с защитой их ветеранских прав․
Как оформить налоговые льготы
С 2021 года для ветеранов боевых действий действует беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам — налоговая служба применяет льготы автоматически на основании сведений, полученных от уполномоченных органов․ Однако если льгота не была учтена в налоговом уведомлении, следует:
- Подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в отделении налоговой инспекции или через МФЦ․
- Приложить копию удостоверения ветерана боевых действий․
- При необходимости подать уведомление о выбранном объекте налогообложения (если объектов несколько)․
Региональные особенности
Региональные власти вправе вводить дополнительные льготы для ветеранов боевых действий․ В ряде субъектов РФ предусмотрены расширенные льготы по транспортному и земельному налогам, однако во многих регионах дополнительных льгот по налогу на имущество нет․ Актуальную информацию для конкретного региона можно получить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС России․
Ветераны боевых действий имеют право на существенные налоговые льготы: освобождение от налога на имущество, уменьшение земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток, региональные льготы по транспортному налогу, стандартный вычет по НДФЛ и освобождение от госпошлины по судебным искам․ Благодаря беззаявительному порядку большинство льгот применяется автоматически, однако ветерану стоит проверять налоговые уведомления и при необходимости обращаться в ФНС для корректного учёта всех положенных преференций․