Дарение недвижимости между родственниками — распространённая практика в России. Однако многие задаются вопросом: облагается ли налогом квартира, полученная в дар от брата или сестры? Разберёмся в этом вопросе подробно, опираясь на нормы Налогового кодекса РФ.

Являются ли брат и сестра близкими родственниками

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. К близким родственникам Семейный кодекс РФ относит:

• супругов;
• родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновлённых);
• дедушек, бабушек и внуков;
• полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр.

Таким образом, брат и сестра признаются близкими родственниками, поэтому при дарении квартиры между ними налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платить не нужно.

Какие налоги возникают при дарении квартиры

НДФЛ при получении квартиры в дар

Если квартиру дарит брат или сестра, одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ независимо от стоимости недвижимости. Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае также не требуется.

Если бы дарителем был человек, не являющийся близким родственником (например, двоюродный брат, дядя, тётя или посторонний человек), одаряемому пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры (для нерезидентов — 30%).

Госпошлина за регистрацию права собственности

Несмотря на освобождение от НДФЛ, при переходе права собственности необходимо уплатить государственную пошлину за регистрацию в Росреестре. Для физических лиц она составляет 2000 рублей (при подаче документов в электронном виде может действовать скидка).

Нотариальные расходы

Договор дарения квартиры можно оформить в простой письменной форме без нотариуса. Однако нотариальное удостоверение обязательно, если:

• дарится доля в праве собственности на квартиру;
• собственником является несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

За удостоверение договора между близкими родственниками нотариальный тариф составляет 0,3% от стоимости квартиры (но не менее 200 рублей), плюс услуги правового и технического характера.

Налог при последующей продаже подаренной квартиры

Это важный момент, о котором часто забывают. Если одаряемый решит продать полученную в дар квартиру, с дохода от продажи может возникнуть НДФЛ. Всё зависит от минимального срока владения:

• 3 года, если квартира получена в дар от близкого родственника (брата или сестры), а также если это единственное жильё;
• 5 лет — в остальных случаях.

Если продажа происходит раньше минимального срока владения, необходимо:

1. Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
2. Уплатить налог до 15 июля.

При этом налоговую базу можно уменьшить одним из способов:

• на сумму расходов дарителя на приобретение квартиры (если сохранились подтверждающие документы);
• на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при получении дара (актуально, если даритель не был близким родственником);
• на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Пошаговый порядок оформления дарения

1. Составление договора дарения. В договоре указываются данные сторон, описание квартиры (адрес, кадастровый номер, площадь), подтверждение родственных связей.
2. Подготовка документов: паспорта сторон, выписка из ЕГРН, документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении).
3. Подписание договора (при необходимости — у нотариуса).
4. Регистрация перехода права в Росреестре или через МФЦ.
5. Получение выписки из ЕГРН новым собственником.

Важные нюансы

• Дарение — безвозмездная сделка. Если в договоре предусмотрена встречная обязанность (деньги, услуги), сделка может быть признана притворной.
• Подаренная квартира является личной собственностью одаряемого и не делится при разводе.
• Даритель не вправе отменить дарение просто по своему желанию после регистрации перехода права — отмена возможна только в строго ограниченных законом случаях.
• Если квартира находится в ипотеке, для дарения потребуется согласие банка.

Дарение квартиры между братом и сестрой — выгодный способ передать недвижимость, поскольку НДФЛ при такой сделке не уплачивается. Расходы ограничиваются госпошлиной за регистрацию и, при необходимости, нотариальными услугами. Однако следует помнить о правилах налогообложения при последующей продаже: чтобы избежать налога, нужно владеть квартирой не менее трёх лет. Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться со специалистом, чтобы учесть все особенности конкретной ситуации.