С 2026 года в российской налоговой системе вступают в силу масштабные изменения, затрагивающие торговлю на маркетплейсах, импорт товаров и режим упрощенного налогообложения (УСН)․ В информационном пространстве эти меры часто объединяют под общим названием «новый налог с продаж», однако с юридической точности речь идет о комбинации повышенных ставок НДС, введении специального налога для импортеров на УСН и новых требованиях к отчетности площадок․ Ниже подробный разбор того, что ждет продавцов, покупателей и платформы․

НДС на зарубежные товары на маркетплейсах: новая реальность с 2026 года

Одной из главных новостей стал проект Министерства финансов и инициатива Минпромторга, направленные на уравнивание налоговой нагрузки между российскими производителями и иностранными селлерами, торгующими через российские онлайн-площадки․

Суть изменений:

• Объект налогообложения: Продажа импортных непродовольственных товаров через российские маркетплейсы․
• Субъекты: Иностранные продавцы (нерезиденты) и российские маркетплейсы, выступающие налоговыми агентами․
• Ставка: Обсуждается применение ставки 20% (базовая ставка НДС) или специальной ставки 22% (по инициативе Минфина/Forbes для пассивных доходов и зарубежных покупок) — окончательная цифра закрепляется в итоговом законе․
• Срок введения: Планируется 1 июля 2026 года (по данным Минпромторга) или поэтапное введение по проекту Минфина․

Почему это важно:

Ранее товары, ввозимые физическими лицами (или через схемы «упрощенцев»), часто попадали в «серую зону», где НДС не уплачивался ни при ввозе (из-за порога беспошлинного ввоза), ни при продаже (УСН не предусматривает НДС)․ Новые правила закрывают этот лазеек: маркетплейс будет удерживать налог при расчете с продавцом и перечислять его в бюджет․

Специальный налог для продавцов на УСН (инициатива Минпромторга)

Отдельно рассматривается мера поддержки отечественного производителя — введение специального налога для ИП и организаций на УСН, реализующих импортные непродовольственные товары․

Ключевые параметры предложения:

1. Плательщики: Селлеры на УСН (доходы минус расходы или доходы), продающие зарубежные товары․
2. База: Выручка от продажи импортных товаров․
3. Цель: Стимулировать продажу российских товаров (на них налог не вводится) и компенсировать бюджет упущенный НДС․
4. Статус: На стадии разработки законопроекта, вступление не ранее ․

Важно: Для продавцов российских товаров на УСН налоговые условия остаются без изменений (за исключением общих лимитов по УСН, см․ ниже)․

Обязательная передача данных маркетплейсами в ФНС

С октября 2026 года (по отдельным инициативам) вводится жесткое требование к онлайн-сервисам: ежемесячная передача в ФНС подробных сведений об оборотах каждого продавца․

• Передаются: ИНН продавца, выручка, категория товаров, суммы удержанного НДС․
• Это исключает возможность «разбивки» бизнеса на множество мелких ИП для ухода от лимитов УСН или НДС․
• ФНС получит инструмент для автоматического кросс-проверки деклараций УСН и реальных оборотов на площадках․

Изменения по УСН и порогам НДС с 2026 года

Параллельно с мерами по маркетплейсам меняются общие правила игры для малого бизнеса:

«Налог с продаж» (Sales Tax): возрождение старого инструмента?

В отдельных источниках (в т․ч․ проф․ издания типа «Бух․1С») фигурирует информация о законопроекте Правительства о введении в действие налога с продаж (отменен с )․

В чем разница с НДС:

• НДС — косвенный налог, платит покупатель, в бюджет перечисляет продавец с вычетом «входного» НДС․ Нейтрален для бизнеса (в идеале)․
• Налог с продаж — прямой налог на валовую выручку/оборот․ Вычетов нет․ Платит продавец из своей маржи․

Текущий статус: Это законопроект / концептуальная разработка․ На налог с продаж на федеральном уровне НЕ ВВЕДЕН․ Основные реальные изменения 2026 года — это именно трансформация НДС и УСН, описанные выше․ Следите за принятием итогового ФЗ․

Прогрессивная шкала НДФЛ и пассивные доходы

Контекст 2025–2026 годов: с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от дохода)․ Минфин предлагает включать в базу по повышенным ставкам (15–22%) также пассивные доходы (дивиденды, проценты по вкладам, купоны ОФЗ, доходы от доверительного управления)․

Для владельцев бизнеса на УСН/ОСНО это означает: дивиденды (13%/15%) и проценты по вкладам могут облагаться по ставке до 22% при суммарном доходе свыше 50 млн руб․ в год․

Чек-лист действий для селлера на 2026 год

1. Рассчитайте прогноз выручки на 2026 год․ Если > 20 млн руб․ — готовьтесь к регистрации плательщика НДС и ведению книги покупок/продаж․
2. Проанализируйте товарную матрицу․ Доля импортных товаров > 0%? Оцените риск введения спецналога Минпромторга (доп․ нагрузка на маржу)․ Рассмотрите локализацию ассортимента․
3. Обновите учетную политику и 1С․ Настройте раздельный учет: продажи РФ товаров (УСН), продажи импортных (УСН + спецналог/НДС), операции с НДС․
4. Проверьте договор с маркетплейсом․ Уточните порядок удержания НДС агентом, сроки выплат, передачу данных в ФНС․
5. Оцените экономику единицы (Unit-экономику)․ Вложите в себестоимость: НДС 20% (если платите сами) или удержание маркетплейсом + возможный спецналог + рост взносов․
6. Консультируйтесь с налоговым экспертом․ Схемы «дробления» бизнеса на несколько ИП с 2026 года станут высокорисковыми из-за тотальной передачи данных площадками в ФНС․

Резюме

Фраза «Введен новый налог с продаж» в новостях 2025–2026 годов — это коллективный образ для пакета мер:

• НДС 20% (или 22%) на импортные товары на маркетплейсах (уплачивает маркетплейс-агент за селлера)․
• Специальный налог для УСН-импортеров (предложение Минпромторга с )․
• Снижение порога НДС для УСН до 20 млн руб․/год (обязательная регистрация по НДС)․
• Цифровой контроль: маркетплейсы становятся налоговыми агентами и операторами данных для ФНС․

Для честного российского производителя на УСН (оборот < 20 млн) — изменений минимум․ Для крупных импортеров и «серых» схем — фундаментальная смена бизнес-модели․ Рекомендуется провести налоговый аудит и пересчитать маржинальность до ․

Данная статья основана на открытых источниках (Минфин, Минпромторг, КонсультантПлюс, СБИС, Forbes, проф․ издания) на дату ․ Текст носит информационный характер и не является правовым консультированием․ Окончательные нормы закрепятся в принятых ФЗ․