Вопрос о налогообложении банковских вкладов волнует многих россиян․ Важно сразу разобраться в главном: налог берут не с суммы самого вклада, а только с процентного дохода, полученного за календарный год․ При этом существует необлагаемый лимит, налог начисляется лишь на ту часть процентов, которая его превышает․
Как работает налог на проценты по вкладам
Согласно статье 214․2 Налогового кодекса РФ, налогом облагается совокупный процентный доход по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за вычетом необлагаемого процентного дохода․
Ключевые принципы расчёта:
- учитываются проценты по всем вкладам и счетам во всех российских банках суммарно;
- само тело вклада налогом не облагается — только начисленные проценты;
- по валютным вкладам доход пересчитывается в рубли по курсу на дату выплаты процентов;
- банки сами передают сведения о выплаченных процентах в ФНС, вкладчику ничего декларировать не нужно․
Необлагаемый лимит: как он считается
Необлагаемая сумма процентного дохода рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года․
Примеры:
- если максимальная ключевая ставка за год составляла 16%, необлагаемый лимит равен 160 000 рублей;
- за 2025 год необлагаемый лимит составил 210 000 рублей, налог по процентам, полученным в 2025 году, нужно уплатить до 1 декабря 2026 года․
Таким образом, конкретной «суммы вклада», с которой начинается налог, не существует, всё зависит от размера полученных процентов․ Например, при ставке 16% годовых лимит в 160 000 рублей будет превышен, если на вкладах лежит более 1 млн рублей․ Но при более низкой ставке по вкладу пороговая сумма депозита будет выше․
Пример расчёта налога
Допустим, за год вы получили 250 000 рублей процентов, а необлагаемый лимит, 210 000 рублей:
- Налогооблагаемая база: 250 000 − 210 000 = 40 000 рублей․
- Налог по ставке 13%: 40 000 × 0,13 = 5 200 рублей․
Ставки налога
Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала:
- 13% — при совокупном годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15%, с суммы превышения 2,4 млн рублей (по новой шкале, введённой с 2025 года, применяются также ставки 18%, 20% и 22% для доходов свыше 5, 20 и 50 млн рублей соответственно, однако проценты по вкладам учитываются по двухступенчатой шкале 13%/15%)․
Для нерезидентов ставка фиксированная — 15%․
Важные нюансы - Долгосрочные вклады․ Если вклад открыт на несколько лет с выплатой процентов в конце срока, налог начисляется в том году, когда проценты фактически выплачены․ При этом неиспользованный необлагаемый лимит прошлых лет может учитываться․
- Капитализация․ Если проценты ежемесячно капитализируются, но выплачиваются в конце срока, доход считается полученным в год выплаты․
- Пенсионеры не освобождаются от налога автоматически — правила для них общие․
- Уведомление о сумме налога присылает ФНС — оплатить его нужно до 1 декабря следующего года, как и другие имущественные налоги․
- Часть уплаченного налога можно вернуть через налоговые вычеты (социальные, инвестиционные и другие)․
Налог берут не с конкретной суммы вклада, а с процентного дохода, превышающего необлагаемый лимит (1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год)․ За 2025 год этот лимит составляет 210 000 рублей․ Если ваши проценты по всем вкладам за год меньше этой суммы, платить ничего не придётся․ Если больше, налог составит 13% (или 15% при высоких доходах) только с суммы превышения․