С 1 января 2024 года вступил в силу новый порядок подтверждения расходов для получения социальных налоговых вычетов (на лечение, обучение, спорт, страхование жизни, взносы в НПФ). Теперь налогоплательщикам не нужно собирать горы чеков, договоров и справок 2-НДФЛ. Их заменяет единый документ — Справка об оплате услуг (уплате взносов).

В данной статье подробно разберем, как выглядит образец этой справки, кто и как её выдает, какие поля обязательны для заполнения и какие критические ошибки стоит избегать.

Что такое справка о понесенных расходах и зачем она нужна?

Справка об оплате услуг (уплате взносов), это унифицированный документ, который выдают организации и индивидуальные предприниматели (ИП), предоставившие услуги, дающие право на социальный вычет. Она подтверждает фактические расходы налогоплательщика за календарный год (налоговый период).

Основные преимущества нового формата:

• Замена пакета документов: одна справка заменяет договоры, чеки, акты, справки о доходах (2-НДФЛ) и платежные поручения.
• Два способа получения: на бумаге (в руки налогоплательщика) или в электронном виде (прямо в ФНС).
• Упрощенное получение вычета: при электронной передаче данные автоматически попадают в Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Сведения о фактических расходах»), что позволяет получить вычет без заполнения декларации 3-НДФЛ.
• Защита от подделок: электронные справки подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) и идут напрямую в ФНС, что исключает необходимость дополнительных проверок.

Кто обязан выдавать справку?

Выдачей справок занимаются поставщики услуг (получатели платежей):

1. Медицинские организации (клиники, больницы, лаборатории, аптеки — по части оплаты лекарств по рецепту).
2. Образовательные организации (школы, вузы, курсы, детские сады — лицензированные).
3. Организации, оказывающие услуги физкультуры и спорта (фитнес-клубы, секции — лицензированные).
4. Страховщики (по договорам страхования жизни, накопительного страхования, ДМС — с правом на вычет).
5. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) — по добровольным пенсионным взносам.
6. Индивидуальные предприниматели, оказывающие перечисленные услуги.

Выдача осуществляется по заявлению физического лица (или его супруга/супруги), оплатившего услуги, за запрашиваемый налоговый период.

Структура и обязательные реквизиты справки (Образец заполнения)

Единого утвержденного бланка (как у строгой отчетности) нет, но ФНС определила обязательный набор сведений, который должен содержаться в документе. Ниже приведен логический образец структуры на основе требований ведомства (например, формата ФНС, используемого в сервисах вроде Saby/Диадок/Контур).

Блок 1: Реквизиты поставщика услуг (Организации / ИП)

• Наименование организации (полное или сокращенное) / ФИО ИП.
• ИНН / КПП организации (для ИП — только ИНН).
• Адрес места нахождения / регистрации.

Блок 2: Параметры справки

• Номер справки (внутренний нумерационный порядок организации).
• Дата выдачи справки.
• Налоговый период (Год), календарный год, за который подтверждаются расходы (например, 2024, 2025). Важно: выдача справок по данной форме за 2023 и более ранние годы НЕДОПУСТИМА.

Блок 3: Сведения о налогоплательщике (Плательщике услуг)

• ФИО полностью.
• ИНН налогоплательщика (если есть).
• Дата рождения.
• Документ, удостоверяющий личность (серия, номер, кем выдан, дата выдачи паспорта РФ или иного документа).
• Категория получателя вычета: Сам налогоплательщик или Супруг(а) (если оплачивал за семью).

Блок 4: Сведения об оплаченных услугах (Табличная часть)

Здесь перечисляются конкретные виды услуг с кодами в соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 219 НК РФ):

Примечание: Коды и наименования должны строго соответствовать классификации ФНС. Суммы указываются только те, что фактически оплачены в кассе организации за указанный налоговый период (принцип кассового метода).

Блок 5: Подпись и печать

• Подписант: Руководитель организации или уполномоченное лицо (по доверенности/приказу).
• Должность, ФИО подписанта.
• Подпись (с расшифровкой).
• Печать организации (если имеется; для ИП печать не обязательна).
• Для электронного варианта — Усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) подписанта.

Критически важное правило: «Граница 2024 года»

Это самый частый повод отказов в вычете. Согласно разъяснениям ФНС России (письмо от и нормативным актам):

Выдача новых форм справок об оплате расходов, понесенных до 1 января 2024 года, недопустима.

Если организация выдаст справку нового образца за 2023, 2022 или более ранние годы, налоговая инспекция откажет в предоставлении социального налогового вычета.

Что делать за прошлые годы? Для расходов 2023 года и ранее действуют старые правила: нужно предоставлять в ФНС декларацию 3-НДФЛ и полный пакет первичных документов (договоры, чеки, справки 2-НДФЛ, лицензии клиник/школ).

Два способа получить справку

Вариант А: Бумажная справка (Классический)

1. Написать заявление в организации-провайдере (по их форме или в свободной форме с указанием ФИО, ИНН, года, списка услуг).
2. Получить справку на руки (подписанную руководителем, запечатанную).
3. Самостоятельно загрузить скан/фото в Личный кабинет ФНС при подаче декларации 3-НДФЛ или предъявить в налоговую инспекцию.

Вариант Б: Электронная справка (Автоматический / «Упрощенный»)

1. Убедиться, что у организации есть техническая возможность передачи данных через оператора ЭДО / СМЭВ с УКЭП.
2. Подать заявление в организации (можно электронное через ЛК клиента клиники/школы).
3. Организация сама формирует XML-файл по формату ФНС и отправляет его в налоговую.
4. Данные появляются в вашем Личном кабинете ФНС → «Сведения о фактических расходах».
5. Вы просто подтверждаете их и отправляете заявку на вычет без заполнения 3-НДФЛ.

Совет: Уточняйте в организации (регистратуре, бухгалтерии, ЛК клиента), поддерживают ли они электронный обмен с ФНС. Это сэкономит кучу времени и бумаг.

Типичные ошибки при заполнении (Чек-лист перед получением)

• Неверный налоговый период: Указан 2023 год в справке нового образца → Гарантированный отказ.
• Отсутствие ИНН/КПП поставщика: ФНС не сможет идентифицировать организацию.
• Не те коды расходов: Например, код «Лечение» использован для оплаты фитнеса (код 5). Вычет не будет начислен.
• Сумма больше фактической оплаты: В справке должны быть только деньги, прошедшие через кассу организации в этом году. Задатки/предоплаты за будущие услуги не учитываются.
• Нет подписи/печати/УКЭП: Документ не имеет юридической силы.
• Оплата за третьих лиц без права: Например, оплата лечения взрослого брата/сестры (вычет не положен) или обучение племянника.

Резюме

Справка о понесенных расходах (Справка об оплате услуг), это ключевой документ для получения социальных вычетов с 2024 года. Её главные правила:

1. Действует только для расходов с .
2. Содержит строгий набор реквизитов (ИНН/КПП провайдера, ИНН/паспорт клиента, коды расходов, суммы, подпись/УКЭП).
3. Лучше всего запросить электронную передачу в ФНС — это исключит ошибки и избавит от декларации 3-НДФЛ.
4. Для расходов до 2024 года, старый путь через 3-НДФЛ и пакет документов.

Перед обращением в организацию за справкой рекомендуем скачать актуальный формат XML-схемы или методические рекомендации на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе «Налоговые вычеты» или уточнить требования у вашего оператора ЭДО.

---

Статья подготовлена на основе официальной информации ФНС России (новость от ) и технических спецификаций форматов электронного документооборота (Форматы ФНС).