Земельный налог, обязательный платёж для всех собственников земельных участков, а также лиц, владеющих землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Сроки уплаты зависят от того, кто является налогоплательщиком — физическое лицо или организация. Разберёмся подробно.
Срок уплаты земельного налога для физических лиц
Для граждан, включая индивидуальных предпринимателей, действует единый срок уплаты, установленный статьёй 397 Налогового кодекса РФ:
- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Это означает, что:
- земельный налог за 2024 год нужно было оплатить до 1 декабря 2025 года;
- земельный налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года.
Если 1 декабря выпадает на выходной или нерабочий день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Как узнать сумму налога
Физические лица и предприниматели не рассчитывают налог самостоятельно. Налоговая инспекция сама исчисляет сумму и направляет налогоплательщику уведомление:
- по почте заказным письмом;
- в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги».
Уведомление обычно приходит за несколько месяцев до срока уплаты. Если уведомление не пришло, но участок в собственности есть, рекомендуется самостоятельно проверить начисления в личном кабинете ФНС или обратиться в налоговую инспекцию — отсутствие письма не освобождает от обязанности платить налог.
Сроки уплаты для юридических лиц
Организации платят земельный налог по другим правилам:
- Авансовые платежи (если они установлены местным законодательством) — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом: до 28 апреля, до 28 июля и до 28 октября;
- Налог по итогам года — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим. Например, налог за 2025 год организация должна уплатить до 28 февраля 2026 года (с учётом переноса, если дата выпадает на выходной).
Декларацию по земельному налогу организации сдают не позднее 25 февраля года, следующего за отчётным.
Что будет, если не оплатить вовремя
При пропуске срока уплаты налоговая начисляет:
- Пени — за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы задолженности;
- Штраф, 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%.
Кроме того, налоговый орган направляет требование об уплате задолженности, а при дальнейшем игнорировании может взыскать долг через суд, вплоть до списания средств со счетов или обращения к судебным приставам.
Как оплатить земельный налог
Существует несколько удобных способов:
- Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или в мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
- Через портал «Госуслуги»;
- В любом банке по квитанции из уведомления;
- Через сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС по индексу документа или ИНН.
Краткие итоги
- Физические лица и ИП платят земельный налог до 1 декабря года, следующего за отчётным (за 2025 год — до );
- Организации платят авансы до 28 числа после каждого квартала и итоговый налог до 28 февраля следующего года;
- Сумму для граждан рассчитывает ФНС и присылает уведомление;
- За просрочку начисляются пени и штраф, поэтому платить лучше заблаговременно.
Рекомендуем не откладывать оплату на последний день: в конце ноября платёжные сервисы могут работать с перебоями из-за высокой нагрузки, а зачисление средств иногда занимает несколько дней.