Земельный налог является местным налогом‚ порядок исчисления и уплаты которого регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ‚ а также нормативными правовыми актами муниципальных образований Тульской области. Ставки налога устанавливаются представительными органами муниципалитетов в пределах‚ установленных федеральным законом.

Общие пределы ставок по Налоговому кодексу РФ

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ‚ ставка земельного налога варьируется в следующих пределах:

• 0‚3 % — для земельных участков‚ относящихся к сельскохозяйственному назначению‚ участков‚ занятых жилищным строительством‚ инженерными сетями‚ а также для земель особо охраняемых территорий и объектов историко-культурного наследия;
• 1‚5 % — для всех остальных категорий земель (коммерческие‚ промышленные‚ иные).

Местные власти имеют право дифференцировать ставки в зависимости от категории земель‚ разрешенного использования и места нахождения участка‚ но не могут превышать установленные НК РФ верхние пределы.

Ставки земельного налога для физических лиц в 2025–2026 годах

Для физических лиц налоговой базой является кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода. Согласно информации от Единой Городской Службы Юридической Защиты и данным ФНС России за 2026 год‚ общая ставка для большинства категорий земель (ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводство‚ дачное строительство) составляет:

Базовые ставки (примерные для региона):

• 0‚1 % — от кадастровой стоимости для земельных участков‚ предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства‚ садоводства‚ дачного строительства‚ индивидуального жилищного строительства (ИЖС)‚ а также занятых жилыми домами и вспомогательными постройками.
• 0‚2 % — в отношении земельных участков‚ занятых гаражами (индивидуальными и кооперативными)‚ земель общего пользования в составе садовых/дачных некоммерческих объединений (согласно Решению Тульской городской Думы от № 68/1311 с изменениями от № 43/1062).
• 0‚3 % — максимально допустимая ставка для указанных выше категорий (сельхозназначение‚ ИЖС)‚ которую муниципалитеты не имеют права превышать.

Важно: Точную ставку для конкретного участка необходимо уточнять по решению соответствующего муниципального образования (город Тула‚ Новомосковск‚ Алексин и др.)‚ так как они могут отличаться в пределах 0‚1–0‚3%.

Ставки земельного налога для организаций (юридических лиц)

Организации-собственники земельных участков обязаны самостоятельно рассчитывать налог в налоговой декларации и вносить авансовые платежи в течение года (по результатам 1-го квартала‚ полугодия‚ 9 месяцев). Конечный расчет представляется по итогам года.

Ставки для юрлиц обычно устанавливаются на максимально допустимых уровнях:

• 0‚3 %, для участков сельхозназначения‚ ИЖС‚ инфраструктуры;
• 1‚5 %, для земель промышленности‚ энергетики‚ транспорта‚ коммуникаций‚ торговли‚ офисных зданий и иных коммерческих целей.

Актуальные реквизиты и ставки для юридических лиц за 2023–2025 годы можно проверить в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс‚ ГАРАНТ) по запросу «Ставки земельного налога для юридических лиц в Тульской области».

Особенности расчета налога в городе Туле

На территории города Тулы (муниципальное образование‚ код региона 71) действуют свои решения Думы. Для 2026 года сохраняются ранее установленные дифференцированные ставки:

1. Участки под ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводство‚ дачное строительство‚ под жилыми домами — 0‚1 %.
2. Участки под гаражами (индивидуальные‚ кооперативные)‚ земли общего пользования СНТ/ДНТ — 0‚2 %.
3. Иные категории (коммерция‚ промзона) — до 1‚5 %.

Расчет производится налоговым органом автоматически на основе данных ЕГРН. Налоговое уведомление направляется налогоплательщику не позднее 30 октября года‚ следующего за налоговым периодом.

Льготы по земельному налогу в Тульской области

Законодательством Тульской области и муниципальных образований предусмотрены налоговые льготы (освобождение от налога или уменьшение налоговой базы) для определенных категорий граждан (п. 1 ст. 395 НК РФ и региональные законы):

• Пенсионеры по возрасту (женщины — 55 лет‚ мужчины — 60 лет) — освобождение от налога на один участок в собственности (любой категории: ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводство‚ гараж).
• Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства‚ дети-инвалиды.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Получившие воздействие радиации (чернобыльцы и приравненные).
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников силовых структур.

Механизм получения: Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика‚ поданного в налоговый орган (МФЦ‚ личный кабинет ФНС‚ почта). Достаточно подать заявление один раз — льгота действует бессрочно до изменения обстоятельств.

Также предусмотрен налоговый вычет (уменьшение налоговой базы на 6 кв. м площади участка для ИЖС/ЛПХ/садоводства/дачного строительства и на 50 кв. м — для гаража) для всех физических лиц‚ включая работающих пенсионеров‚ не воспользовавшихся полной льготой.

Сроки уплаты земельного налога

Инструменты для расчета и проверки

Для самостоятельного предварительного расчета суммы налога и проверки актуальных ставок по конкретному адресу рекомендуется использовать официальные сервисы ФНС России:

• Налоговый калькулятор ФНС (раздел «Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц»‚ регион 71 — Тульская область).
• Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте ФНС по Тульской области (nalog.gov.ru/rn71).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ) — там отображаются начисленные суммы‚ реквизиты для оплаты и история платежей.

Нормативная база

Основные документы‚ регулирующие вопрос в регионе:

• Налоговый кодекс РФ (гл. 31‚ ст. 387–405).
• Закон Тульской области «О налогах и сборах‚ зачисляемых в бюджет Тульской области и бюджеты муниципальных образований».
• Решения представительных органов муниципалитетов (например‚ Решение Тульской городской Думы № 68/1311 от ‚ Решение № 43/1062 от ).

Резюме

В 2025–2026 годах ставки земельного налога в Тульской области остаются стабильными. Для большинства дачников‚ садоводов и владельцев домов на участках ИЖС/ЛПХ ставка составляет 0‚1 % от кадастровой стоимости. Для гаражей — 0‚2 %. Коммерческая недвижимость облагается по ставке до 1‚5 %. Пенсионеры и льготные категории граждан имеют право на полное освобождение от налога на один объект. Расчет и оплату для физлиц производит налоговая инспекция‚ юрлицы рассчитывают налог самостоятельно с уплатой авансов.

Данная статья носит информационный характер. Для получения точных данных по конкретному кадастровому номеру обратитесь в ФНС России или МФЦ.