Мать, воспитывающая ребёнка без участия отца, имеет право на удвоенный стандартный налоговый вычет по НДФЛ․ Это значит, что налогооблагаемая база уменьшается на двойную сумму, а значит — зарплата «на руки» становится больше․ В статье разберём, кому положен вычет, какие документы нужны и как правильно составить заявление работодателю․
Кто считается матерью-одиночкой для целей вычета
Право на двойной вычет возникает, если ребёнок имеет единственного родителя․ Это подтверждается в следующих случаях:
- в свидетельстве о рождении ребёнка сведения об отце отсутствуют;
- сведения об отце записаны со слов матери (справка о рождении по форме № 25);
- отец ребёнка умер или признан безвестно отсутствующим;
- отец лишён родительских прав (в практике этот случай вызывает споры, поэтому лучше уточнить позицию в своей налоговой инспекции)․
Важно: развод сам по себе не даёт права на двойной вычет, если отец жив и записан в документах, мать получает вычет в обычном размере․
Размер вычета
Стандартный вычет на детей предоставляется ежемесячно․ Для единственного родителя сумма удваивается:
- на первого ребёнка — 2 800 рублей (вместо 1 400);
- на второго ребёнка — 2 800 рублей;
- на третьего и каждого последующего — 6 000 рублей (вместо 3 000);
- на ребёнка-инвалида — дополнительно 24 000 рублей (вместо 12 000)․
Вычет действует до месяца, в котором доход матери с начала года превысит установленный лимит (350 000 рублей)․ Если мать-одиночка вступит в брак, двойной вычет прекращается с месяца, следующего за регистрацией брака․
Какие документы приложить к заявлению
- Копия свидетельства о рождении ребёнка․
- Справка о рождении по форме № 25 (если отец записан со слов матери) либо свидетельство о смерти отца / решение суда о признании его безвестно отсутствующим․
- Копия паспорта (страница с отметкой о семейном положении — для подтверждения отсутствия брака)․
- Справка из учебного заведения, если ребёнок старше 18 лет и учится очно․
- Документы об инвалидности ребёнка — при необходимости․
Образец заявления
Заявление пишется в свободной форме на имя руководителя организации:
Генеральному директору ООО «Пример»
Иванову И․И․
от менеджера отдела продаж
Петровой Анны Сергеевны
Заявление
Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в двойном размере на моего ребёнка — Петрова Алексея Андреевича, года рождения, в связи с тем, что я являюсь единственным родителем․
Основание: свидетельство о рождении серия ․․․ № ․․․, справка о рождении по форме № 25 от ․․․ (сведения об отце записаны со слов матери)․
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, влияющих на предоставление вычета (вступление в брак и др․)․
Приложения:
Копия свидетельства о рождении ребёнка․
Копия справки о рождении по форме № 25․
Копия паспорта․
Полезные советы
- Заявление достаточно подать один раз — ежегодно его продлевать не нужно, но документы (например, справку с места учёбы) придётся обновлять;
- Если вычет не предоставлялся в течение года, можно вернуть переплаченный налог через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ за последние три года․
- Если мать вышла замуж, двойной вычет прекращается, но обычный сохраняется — при этом супруг также может получить вычет на ребёнка․
Оформление вычета — простая процедура, которая позволяет матери-одиночке ежемесячно получать зарплату немного больше․ Достаточно один раз подать заявление работодателю и приложить подтверждающие документы․