Уведомление налогового органа о банковских счетах, важная обязанность налогоплательщиков в определенных ситуациях. В этой статье подробно разберем, когда требуется подавать сведения о счетах, кто обязан это делать, как правильно составить заявление и какие последствия наступают при нарушении сроков.

Кто и когда обязан сообщать сведения о банковских счетах

С 2014 года организации и индивидуальные предприниматели не обязаны сообщать в налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов в российских банках — эту функцию выполняют сами банки. Согласно статье 86 Налогового кодекса РФ, банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию:

• об открытии или закрытии счета, вклада (депозита);
• об изменении реквизитов счета;
• о предоставлении или прекращении права использовать электронные средства платежа;
• об открытии и закрытии счетов цифрового рубля (это делает оператор платформы цифрового рубля).

Информация передается банком в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.

Когда налогоплательщик обязан уведомить налоговую самостоятельно

Обязанность самостоятельно подавать уведомление сохраняется в отношении счетов, открытых за пределами территории Российской Федерации. В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы:

• об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за рубежом;
• об изменении реквизитов такого счета (вклада);
• о наличии счета в иностранном банке, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Уведомление подается в налоговый орган по месту учета резидента в течение одного месяца со дня открытия (закрытия) счета или изменения его реквизитов.

Важно: переводы юридическими лицами-резидентами средств на свои зарубежные счета со счетов в уполномоченных российских банках осуществляются только при предъявлении банку уведомления с отметкой налогового органа о его принятии (при первом переводе).

Форма уведомления

Для сообщения об открытии счета в иностранном банке используется форма, утвержденная приказом ФНС России. Уведомление можно подать:

1. на бумажном носителе лично или через представителя;
2. почтовым отправлением с описью вложения;
3. в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или по телекоммуникационным каналам связи.

Структура заявления (уведомления): что необходимо указать

Типовое уведомление о предоставлении сведений о банковском счете содержит следующие сведения:

• Данные заявителя: наименование организации (или ФИО физического лица/ИП), ИНН, КПП (для организаций), адрес места нахождения (жительства);
• Код налогового органа, в который подается уведомление;
• Тип события: открытие, закрытие счета или изменение реквизитов;
• Реквизиты счета: номер счета, дата открытия (закрытия), валюта счета;
• Сведения о банке: наименование банка, страна его расположения, адрес;
• Дата составления уведомления и подпись заявителя (или его представителя).

Образец заполнения (примерная структура)

Ниже приведен примерный образец заявления в произвольной форме (если требуется пояснительное заявление, например, по запросу налогового органа):

В ИФНС России № ___ по ____________
от ООО «Пример» (ИНН ###, КПП 770001001)
адрес: 123456, г. Москва, ул. ###, д. 1

Заявление о предоставлении сведений о банковских счетах

Настоящим сообщаем, что Обществом с ограниченной ответственностью «Пример» открыт счет в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации:

• Наименование банка: Example Bank Ltd.;
• Страна: Республика Кипр, г. Никосия;
• Номер счета: CY00 0000 0000 0000 0000 0000 0000;
• Валюта счета: евро (EUR);
• Дата открытия счета: .

Приложение: копия документа, подтверждающего открытие счета.

Генеральный директор ООО «Пример» ____________ /Иванов И.И./

Ответственность за нарушение сроков

Непредставление уведомления об открытии (закрытии) счета в иностранном банке или нарушение установленного срока влечет административную ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ. Штрафы могут быть существенными:

• для граждан — от 1 000 до 1 500 рублей (за нарушение срока) и до 20 000 рублей за непредставление;
• для должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей и выше;
• для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей, а при непредставлении уведомления — значительно больше.

Полезные рекомендации

1. Следите за сроками: уведомление о зарубежном счете подается в течение месяца с даты события.
2. Используйте личный кабинет ФНС — это самый быстрый и удобный способ подачи сведений.
3. Сохраняйте подтверждение принятия уведомления налоговым органом — оно потребуется банку при первом переводе средств на зарубежный счет.
4. Проверяйте актуальные формы на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru), так как формы и форматы периодически обновляются.

По счетам в российских банках налогоплательщикам беспокоиться не нужно — всю информацию в налоговую передают сами кредитные организации в трехдневный срок. Однако при наличии счетов в иностранных банках обязанность уведомления лежит на резиденте. Своевременная подача корректно заполненного уведомления поможет избежать штрафов и проблем при проведении валютных операций.