Имущественный налоговый вычет, одна из самых востребованных льгот, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. Он позволяет вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилья, строительство дома или уплату процентов по ипотечному кредиту. Существует два способа получения вычета: через налоговую инспекцию по окончании года и через работодателя в текущем году. Для второго способа необходим специальный документ, уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. В этой статье подробно разберём, что это за документ, кому он нужен и как его получить.
Что такое уведомление о подтверждении права на вычет
Уведомление, это официальный документ, выдаваемый налоговым органом, который подтверждает право гражданина на имущественный налоговый вычет. Оно оформляется по форме, утверждённой Федеральной налоговой службой России, и содержит следующие сведения:
- фамилию, имя, отчество и ИНН налогоплательщика;
- реквизиты документов, подтверждающих право на вычет;
- сумму имущественного вычета;
- наименование и реквизиты работодателя, которому предоставляется вычет;
- календарный год, в котором может быть использован вычет.
Именно это уведомление работник передаёт в бухгалтерию своей организации, после чего работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из заработной платы до полного исчерпания суммы вычета.
В каких случаях оформляется уведомление
Право на имущественный вычет возникает в следующих ситуациях:
- Приобретение жилья — покупка квартиры, комнаты, дома или доли в них. Максимальная сумма вычета составляет 2 000 000 рублей, то есть вернуть можно до 260 000 рублей уплаченного НДФЛ.
- Строительство жилого дома — расходы на проект, материалы, строительные и отделочные работы.
- Покупка земельного участка под индивидуальное жилищное строительство или с уже построенным домом.
- Уплата процентов по ипотеке — вычет предоставляется с суммы до 3 000 000 рублей, что позволяет вернуть до 390 000 рублей.
Порядок получения уведомления
Шаг 1. Подготовка документов
Для обращения в налоговую инспекцию потребуются:
- заявление о выдаче уведомления (форма утверждена ФНС);
- договор купли-продажи, договор участия в долевом строительстве или кредитный договор;
- документы, подтверждающие оплату (квитанции, платёжные поручения, выписки);
- выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи жилья;
- при ипотеке — справка банка об уплаченных процентах.
Шаг 2. Подача заявления
Обратиться за уведомлением можно несколькими способами:
- Лично в налоговую инспекцию по месту жительства;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый удобный и быстрый способ;
- Через МФЦ, если центр оказывает соответствующую услугу;
- Почтой заказным письмом с описью вложения.
Шаг 3. Ожидание решения
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 календарных дней. По итогам проверки инспекция либо выдаёт уведомление, либо направляет мотивированный отказ (например, если вычет уже был использован ранее или документы оформлены некорректно).
Шаг 4. Передача уведомления работодателю
Полученное уведомление вместе с заявлением в свободной форме передаётся в бухгалтерию работодателя. С месяца подачи документов из заработной платы перестаёт удерживаться НДФЛ, пока сумма вычета не будет исчерпана.
Важные особенности
- Уведомление действует только в течение календарного года, указанного в документе. Если вычет не был использован полностью, на следующий год нужно получать новое уведомление.
- Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей, уведомление выдаётся для каждого из них с распределением суммы вычета.
- При смене работы в течение года потребуется повторное обращение в налоговую инспекцию за новым уведомлением.
- Уведомление не требуется, если вычет оформляется через налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ по окончании года.
Упрощённый порядок получения вычета
С 2021 года в России действует упрощённый механизм: банки и застройщики могут передавать сведения о сделках напрямую в ФНС. В этом случае в личном кабинете налогоплательщика автоматически формируется предзаполненное заявление, которое достаточно подтвердить. Срок рассмотрения при упрощённом порядке сокращается, а собирать пакет документов самостоятельно не требуется.
Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет — удобный инструмент для тех, кто хочет получать налоговую льготу сразу, не дожидаясь окончания года. Процедура его получения проста: достаточно подать заявление с подтверждающими документами в налоговую инспекцию любым удобным способом и дождаться решения в течение 30 дней. Главное — заранее проверить правильность оформления документов и помнить, что уведомление действует только в рамках одного календарного года.