Своевременная оплата налогов — это обязанность каждого налогоплательщика, установленная Налоговым кодексом РФ. Просрочка грозит начислением пени, а в дальнейшем — судебным взысканием и ограничениями на выезд за границу. В этой статье мы подробно разберем сроки оплаты налога на имущество физических лиц за 2025 год (который платится в 2026 году), порядок получения уведомлений и способы оплаты.

Ключевая дата: 1 декабря 2026 года

Согласно ст. 328 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц за налоговый период должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

• Налоговый период: 2025 год (календарный год).
• Срок оплаты: 1 декабря 2026 года (включительно).

Важно: Если 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст; 6.1 НК РФ). В 2026 году 1 декабря — это вторник, поэтому переноса срока не произойдет.

Что нового в 2026 году: уведомления и Госуслуги

С 2023 года вступил в силу порядок, согласно которому налоговые уведомления направляются налогоплательщикам не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом (то есть к 30 октября 2026 года).

Электронный формат по умолчанию

Согласно изменениям в НК РФ, налоговая инспекция направляет уведомление в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) и на портале Госуслуг (ЕСИА), если налогоплательщик не подал заявление о получении уведомления в бумажном виде.

Что нужно знать:

1. Проверяйте свой Личный кабинет на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) и профиль на Госуслугах (раздел «Платежи» -> «Налоги»). Уведомление появится там раньше, чем придет «бумажка» почтой.
2. Если вы не получили уведомление к 1 ноября 2026 года, не ждите — зайдите в ЛК или обратитесь в ФНС. Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности заплатить налог в срок.
3. В уведомлении указаны: кадастровый номер объекта, кадастровая стоимость (или инвентарная для старых объектов), налоговая ставка, сумма налога и реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, номер платежа).

За какие объекты платится налог в 2026 году (за 2025 год)?

Объектами налогообложения являются недвижимость, указанная в ст. 401 НК РФ, которая состоит на балансе налогоплательщика на праве собственности (долевой собственности) по состоянию на 31 декабря 2025 года:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места (в т.ч. в составе гаражно-строительных кооперативов);
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные недвижимые имущества (нежилые помещения: офисы, склады, торговые площади и т.д.), если они не относятся к объектам, налогооблагаемым по кадастровой стоимости для организаций (ст. 378.2 НК РФ).

Не облагаются налогом для физлиц: земельные участки (за них платится земельный налог), подсобные постройки до 50 кв.м на садоводческих участках (до 2020 г. регистрации), движимое имущество (авто, лодки — транспортный налог платит владелец ТС).

Как рассчитывается налог и какие есть льготы

Ставки налога (ст. 406 НК РФ)

• 0,1%: жилые дома, квартиры, комнаты, объекты незавершенного строительства (жилые), гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы (ЕНИ), если они используются для жилья.
• 0,5%: иные объекты недвижимости (нежилые помещения, объекты торговли, общепита, офисы и т.д.).
• 2%: объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальный налог), а также объекты, включенные в перечень регионального закона (редко применяется к физлицам).

Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ) — уменьшают базу

От кадастровой стоимости вычитается площадь, за которую налог не платится:

• 20 кв.м — для квартиры;
• 50 кв.м, для жилого дома;
• 10 кв.м — для комнаты.

Если доля в праве общей собственности меньше вычета, вычет пропорционален доле. Если объект один и он единственное жилье — налог может быть нулевым.

Льготные категории плательщиков (ст. 407 НК РФ) — полное освобождение от налога по одному объекту каждого вида

Право на льготу имеют (независимо от дохода):

• Пенсионеры по возрасту (женщины 55+ / 60+, мужчины 60+ / 65+ в зависимости от перехода на новые правила);
• Инвалиды I, II, III групп;
• Участники и инвалиды ВОВ, лиц, награжденных медалью «За оборону Ленинграда» и т.д.;
• Чернобыльцы и приравненные лица;
• Родители (супруги) погибших военнослужащих/сотрудников спецподразделений;
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников силовых структур.

Важно: Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т.д.). Если объектов несколько, выбираете тот, по которому налог выше. Заявление в ФНС подается один раз (можно через ЛК или МФЦ).

Способы оплаты налога на имущество

Оплатить налог можно любым удобным способом без комиссии (если платите через банки-агенты ФНС или Госуслуги):

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) на сайте ФНС — самый надежный способ. Видите точную сумму, реквизиты, можете оплатить картой (СБП, Мир, Visa, Mastercard — если банк-эквайер поддерживает) или распечатать квитанцию.
2. Портал Госуслуг (Госуслуги.Налоги) — удобно, если у вас подтвержденная учетная запись. Суммы подтягиваются автоматически.
3. Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android) — сканируете QR-код из бумажного уведомления или входите по Госуслугам.
4. Интернет-банк / Мобильный банк, раздел «Налоги» или «Платежи по реквизитам» (используйте КБК 1###11000110 для налога на имущество физлиц).
5. Через терминалы самообслуживания, отделения банков, Почты России — по бумажной квитанции или реквизитам.

Совет: Оплачивайте заранее (за 3–5 рабочих дней до 1 декабря). Банковские переводы могут идти 1–3 дня. День оплаты — день поступления средств в казначейство (у банка-получателя), а не день списания с вашей карты.

Что будет, если не заплатить в срок?

1. Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки, включая день платежа, до дня погашения включительно. Ставка пени = ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (для физлиц). На ключевая ставка ЦБ, 18% (примерно), пеня ~0,06% в сутки от суммы долга.
2. Требование ФНС (ст. 69 НК РФ): Если долг + пени > 3000 руб., через 3 месяца после срока (после 1 марта 2027 г.) инспекция вышлет требование об уплате. Оплатить нужно в течение 8 рабочих дней после получения.
3. Судебный порядок (ст. 46 НК РФ): Если не заплатили по требованию — ФНС идет в суд за судебным приказом (без вашего участия). Затем дело передается ФССП (приставы).
4. Исполнительное производство (ФССП): Приставы могут списать деньги со счетов, наложить арест на имущество, запретить выезд за границу (при долге > 10 000 руб. или > 30 000 руб. по алиментам/вреду здоровью — для налогов порог 10 000 руб., ст. 67 ФЗ-229).

Частые вопросы (FAQ)

Я продал квартиру в середине 2025 года. Плачу ли я налог за 2025 год в 2026 году?

Нет. Налогоплательщиком является владелец на 31 декабря налогового периода . Если вы продали объект до этой даты и право перешло к покупателю (зарегистрировано в Росреестре) — налог за 2025 год платит новый собственник. Вы платите только за месяцы владения в 2024 году (оплачивали в 2025 году).

Я купил квартиру в ноябре 2025 года. Получу ли я уведомление за 2025 год?

Да. Если право собственности зарегистрировано к , вы становитесь налогоплательщиком за весь 2025 год. Налог рассчитывается пропорционально месяцам владения (месяц регистрации считается полным). Уведомление придет вам в ЛК/Госуслугах/почте к .

В уведомлении ошибка в площади или стоимости. Что делать?

Не игнорируйте уведомление. Оплатите неоспоримую часть (или всю сумму, чтобы не набегала пеня), а параллельно подайте заявление на уточнение сведений через ЛК ФНС («Жалобы и заявления» -> «Уточнение сведений об объекте недвижимости») или в МФЦ/ФНС. После проверки ФНС пересчитает налог и вернет переплату (или выставит доплату).

Мне не пришло бумажное уведомление. Я освобожден от оплаты?

Нет. С 2023 года уведомления по умолчанию электронные. Проверьте ЛК ФНС и Госуслуги. Если там пусто — напишите в чат поддержки ФНС или позвоните по телефону ###. Неполучение уведомления не является основанием для освобождения от пени (Постановление Пленума ВС РФ № 57).

Краткий чек-лист на 2026 год

1. В октябре–ноябре 2026 года зайдите в Личный кабинет ФНС или на Госуслуги.
2. Проверьте наличие уведомления по налогу на имущество за 2025 год.
3. Убедитесь, что применены все вычеты и льготы (если имеете право).
4. Оплатите налог не позднее 1 декабря 2026 года (лучше заранее).
5. Сохраните чек/квитанцию (скриншот, PDF) на 3 года.

Данная информация актуальна на г. и основана на действующем законодательстве РФ (НК РФ); Налоговое законодательство может меняться. Для получения индивидуальной консультации обратитесь в Феденальную налоговую службу по телефону ### или в МФЦ.